店家不給發票怎麼辦？100 元也要開，檢舉查獲的發票可以補開給你，退貨看有沒有打統編

2011 年有人到鐘錶行換手錶電池，100 元不給刷卡也不給發票，店家說是成本價；底下有人建議「說你願意付貴一點」，也有人回「照規定本來就應該開」。後者是對的：營業稅法第 32 條要求營業人銷售貨物或勞務時開立統一發票，條文沒有寫多少錢以下可以不開，換電池這種勞務也一樣。

哪些店可以不開發票

店家或交易	可以不開的依據
小規模營業人（月銷售額未達財政部標準、由國稅局查定課稅）	營業稅法第 32 條但書（掣發普通收據）、第 13 條
經核准登記的攤販	統一發票使用辦法第 4 條第 13 款
計程車等交通運輸的客票收入	第 4 條第 3 款
醫院、診所的醫療勞務、藥品、病房住宿與膳食	第 4 條第 6 款
理髮業、沐浴業	第 4 條第 15 款
娛樂業門票、撞球場、釣魚場、兒童樂園等收入	第 4 條第 27 款

第 4 條列了三十多款，上表只挑常見的幾種。不在這些例外裡、一般使用統一發票的商店，就算只收 100 元也要開。開給一般消費者的發票要以含稅的定價開立（營業稅法第 32 條第 2、3 項），不能說「要發票就加價」。

該開沒開，店家會怎樣

情況	處理	依據
漏開統一發票或短開銷售額，在申報期限前查獲	補繳稅款，並按稅額處 5 倍以下罰鍰，最高 100 萬元；一年內查獲 3 次停止營業	營業稅法第 52 條
應給他人憑證而未給	按未給與憑證的總額處 5% 以下罰鍰，最高 100 萬元	稅捐稽徵法第 44 條
發票應記載事項未記載或不實	限期改正，並按銷售額處 1% 罰鍰（1,500～15,000 元）	營業稅法第 48 條
經買受人檢舉查獲漏開	補開的發票可以交付檢舉的買受人，不必註記「違章補開」	統一發票使用辦法第 19 條第 2 項
檢舉獎金	裁罰確定並收到罰鍰後，給罰鍰的 20%，最高 480 萬元	稅捐稽徵法第 49-1 條

實際適用哪一條、罰多少，由國稅局依個案認定。對一筆 100 元的交易來說，罰鍰和獎金都不多，對消費者比較實際的是第 19 條：檢舉查獲後補開的發票可以拿回來，一樣能對獎。

退貨時的發票：有沒有打統編，做法不同

統一發票使用辦法第 20 條把退貨、換貨、折讓分成兩種買受人：

買受人	店家還沒申報這筆銷售額	店家已經申報
一般消費者（非營業人）	收回原發票收執聯作廢	你出具折讓證明單，並收回收執聯（收不回可以用影本）
公司行號（發票有打統編）	收回收執聯與扣抵聯作廢；發票有載統編的，可以改由買方出具折讓證明單	由買方出具銷貨退回、進貨退出或折讓證明單

換貨的，第 20 條規定要按換貨的金額另外開一張發票。站上 2006 年有店員抱怨打統編的客人來退貨又沒帶發票章，原因就在這裡：有統編的買方退貨，店家需要買方出具的折讓證明單（一式四聯），才能扣減銷項稅額。條文只寫「買受人出具」，要蓋發票章、公司大小章還是簽名，依國稅局的實務認定。

不適用的情況

• 個人二手賣家：不是營業人就沒有開發票的義務；網拍賣家什麼時候算營業人，見 biz 站的小店網拍營業稅
• 境外網站：外國電商在台銷售依營業稅法另有規定，本文未展開
• 拒絕刷卡：要不要接受刷卡和發票是兩件事，本文沒有查證相關規定
• 保固登記：站上有人買冷氣沒拿到發票、保證書也沒蓋店章，能不能保固依品牌規定；但大額商品少了發票，日後主張瑕疵或退貨時就少了購買證明
• 退貨條件本身：店面買的東西能不能退，看店家公告，見站上實體店退貨規定；網購另有七天鑑賞期

實際該怎麼做

1. 結帳時直接說要發票或報載具；店家說「不開發票比較便宜」也不必接受，定價本來就含稅
2. 店家不給，先問是不是小規模營業人或攤販，這些可以只給收據
3. 使用統一發票的店仍不開，記下店名、地址、日期、品項與金額，向所在地國稅局檢舉
4. 退貨時帶著原發票；公司行號買的、有打統編的，事先準備折讓證明單和公司用章
5. 拿到補開的發票記得對獎，中獎領獎期限可以用 life 站的發票中獎試算查